養老保険50%損金②〜逆ハーフ

逆ハーフタックス、、

通常のハーフタックスが

・死亡受取が、役員従業員の遺族

・満期受取が、法人

に対して   

・死亡受取が、法人

・満期受取が、役員従業員等   

となるタイプ  

いまは、契約時にはこの形にはできないため

契約成立後、保全で受取人変更できる 

個人が受け取った場合は

保険料の半分を個人負担として

一時所得の申告で出口をむかえます

2021年12月に販売停止になった

大ヒット商品、FWD3年養老は

満期2ヶ月前までに受取人変更できましたね

通達の根拠はないが

平成24年1月の2つの最高裁判例で

認められたというよりは

スーッと通過してしまったため

知る人ぞ知るでかなり活用されてきました

最高裁判例(平成24.1.13)

https://www.courts.go.jp/app/hanrei_jp/detail2?id=81881

いまのところ

億単位でやられてる法人さんで

個人で一時所得を申告済みの方の税務調査では

15社ほど全て指摘なしでした。

いまは10年養老が最短なため

満期がだいぶ先になりますが

洗い替えのいらない払い済みなどを活用して

負担なくやられてますね。

今後は、この受取人変更が

できなくなる恐れがあるかどうかですね。